稅收籌劃和合理避稅的區(qū)別，我國關(guān)于稅收籌劃與避合理稅的比較，稅收籌劃與合理避稅之間存在著哪些明顯的必然要素呢?稅收的籌劃與及合理避稅是如何既相同又有區(qū)別的呢?下面大成企業(yè)管理小編來為您解答，希望對(duì)您有所幫助。

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一、稅收籌劃與合理避稅在特定意義上來說，兩者有著本質(zhì)區(qū)別，這種區(qū)別主要表現(xiàn)在：

(1)從概念上看，合理避稅是指納稅人利用稅法規(guī)定上的漏洞、不足或差異，在納稅前采取合乎法律規(guī)定的方法，規(guī)避或減輕稅收負(fù)擔(dān)的一種行為，它更側(cè)重于規(guī)避稅收這一質(zhì)的要求，只要求形式、措施上的合法，或準(zhǔn)確點(diǎn)說不違法;而稅收籌劃是指納稅人在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，在符合立法精神的前提下，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的精密規(guī)劃而獲得的節(jié)稅收益。它在側(cè)重于節(jié)稅收益置的要求的基礎(chǔ)上，更側(cè)重于內(nèi)容、形式、措施上的合法和符合立法意圖，不允許對(duì)稅法的曲解。

(2)從范圍上看，凡是不違反稅收法律、法規(guī)而達(dá)到規(guī)避或減輕稅收負(fù)擔(dān)的都屬于合理避稅范疇，有的學(xué)者把避稅按性質(zhì)劃分為稅收籌劃、稅收規(guī)避、稅法濫用。

二、稅收籌劃是納稅人為達(dá)到節(jié)稅的目的而制定的稅收規(guī)劃，也就是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，在符合立法精神的前提下，當(dāng)存在著多種可選擇的納稅方案時(shí)，納稅人以稅收負(fù)擔(dān)最低的方式來處理財(cái)務(wù)、經(jīng)營、組織及交易事項(xiàng)。

三、稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在企業(yè)的生存和發(fā)展中日益受到重視。當(dāng)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)在動(dòng)力都是為了獲取最大利潤，而盈利的大小又與稅負(fù)的輕重有著直接關(guān)系。由于稅收貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，生產(chǎn)經(jīng)營每個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)現(xiàn)都必然伴隨著稅收的影子，企業(yè)要成功地節(jié)稅收，就應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營過程中依據(jù)稅收固定征收的特征，將其納入企業(yè)成本管理之中，進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)籌劃。

四、合理稅收規(guī)避。是納稅人利用稅法本身存在的漏洞或不完善之處所作出的減輕稅收負(fù)擔(dān)的方案選擇。這類避稅活動(dòng)會(huì)使國家財(cái)政蒙受損失，但在法律上對(duì)此類行為缺少明確的證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可能像對(duì)待偷稅、漏稅那樣予以法律制裁。例如，關(guān)聯(lián)企業(yè)間利用轉(zhuǎn)讓價(jià)格來降低或提高商品價(jià)格、貸款利率、勞務(wù)費(fèi)用，從而把高*國的利潤轉(zhuǎn)到低稅國，減少公司的整體稅負(fù)，這是跨國公司常用的避稅手段。這種行為在我國稅法役有作出確定關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的標(biāo)準(zhǔn)以前，是不能認(rèn)定它是違法或不合法的。

在我國稅法對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來及商品的交易價(jià)格加以明確規(guī)定之后，關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易活動(dòng)才納入稅法管理的范圍，即關(guān)聯(lián)企業(yè)間按照法定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定價(jià)是合法的，不按法定標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)就是違反稅法的。

五、當(dāng)然，稅收籌劃與合理避稅之間也不是總是經(jīng)渭分明的，兩者之間又有很多相同的地方，這表現(xiàn)在：

(1)稅收籌劃與合理避稅都是納稅人實(shí)現(xiàn)節(jié)省稅款，減輕稅收負(fù)擔(dān)的手，都能為納稅人帶來節(jié)稅收益，如果沒有列入反避稅條款的避稅，也不失為納稅人的降低稅收負(fù)擔(dān)的明智之舉。

(2)稅收籌劃與合理避稅都強(qiáng)調(diào)了必須符合國家稅收的法律、法規(guī)，只不過前者要求的節(jié)稅規(guī)劃條件更加嚴(yán)格、更加苛刻，必須符合國家的立法意圖。

(3)稅收籌劃與合理避稅在實(shí)務(wù)操作中，有時(shí)很難進(jìn)行截然劃分，符合國家稅收法律、法規(guī)立法意圖本身就是一個(gè)很難判斷的標(biāo)準(zhǔn)，所以在實(shí)務(wù)操作中哪些屬于避稅，哪些屬于稅收籌劃，就更加困難了。

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